Ya hemos hablado en otros artículos de la importancia de revisar el borrador de la Renta, como le decíamos, en el caso de que la información sea errónea o incompleta, la responsabilidad es del contribuyente,  y además de esto, hay que tener en cuenta la cantidad de borradores incompletos, en los que no figuran las deducciones autonómicas o por hijos…. además, hemos enumerado los casos en los que debe realizar el IRPF o los requisitos necesarios para NO tener que presentar la declaración, pero en esta ocasión, queremos hacer hincapié, además de las deducciones generales, en deducciones Especiales que puede aplicar a su IRPF si reside en la Comunidad de Madrid.

Deducciones:

  1. Nacimiento o adopción:
    • el 1er. menor se puede deducir en su renta 600.-€
    • el 2º menor 750.- €
    • el 3º menor y sucesivos 900 .-€
    • en el caso de partos o adopciones múltiples, las cuantías se incrementarán 600 € por cada hijo.
    • si la adopción es internacional se sumarán 600.- a la adopción que corresponda.
  2. Acogimiento familiar de menores, simple, permanente o preadotivo, administrativo o judicial, siempre que convivan con el menor durante más de 183 días del periodo impositivo, se podrán deducir:
    • Las cantidades serán igual que en el caso de nacimiento y adopción.
    • no dará derecho a esta deducción el supuesto de acogimiento familiar preadoptivo cuando se produjera la adopción del menor durante el periodo impositivo.
    • la suma de la base imponible general y la de ahorro, no puede ser superior a 25.620.-€ en tributación individual o a  36.200.-€ en conjunta.
    • El mínimo por descendiente se distribuirá entre los padres con el que conviva el descendiente por partes iguales.
  3. Acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o discapacitados, deducciones:
    • 900€ por cada persona mayor de 65 años o discapacitada con un grado de minusvalía igual o superior al 33%, que conviva con el contribuyente durante más de 183 días al año en régimen de acogimiento sin contraprestación, cuando NO diera lugar a ayudas o subvenciones de la Comunidad de Madrid.
    • no se podrá practicar esta deducción si existe parentesco de grado igual o inferior al cuarto.
    • la suma de la base imponible general y la del ahorro, no puede ser superior a 25.620.-€ en tributación individual, o a 36.200.-€ en conjunta.
  4. El Arrendamiento de vivienda habitual efectuado por menores de 35 años, puede deducirse así:
    • límite máximo de 840.-€
    • las cantidades abonadas por el arrendamiento de la vivienda habitual deben superar el 10% de la base imponible general y del ahorro del contribuyente.
    • la suma de la base imponible general y la del ahorro, no puede ser superior a 25.620.-€ en tributación individual, o a 36.200.-€ en conjunta.
  5. Incremento de los costes de financiación ajena para la inversión de la vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés, requisitos para la deducción:
    • que la inversión en vivienda habitual se realice mediante un préstamos hipotecario concertado con anterioridad a tipo de interés variable.
    • que la adquisición o rehabilitación de la vivienda o la adecuación de la vivienda para personas con discapacidad, para la que se haya solicitado el préstamo hipotecario, se haya efectuado antes del inicio del periodo impositivo.
    • hacienda no acepta cualquier tipo de obra: reformas relacionadas con la mejora de la eficiencia energética, o la sustitución de instalaciones de luz, gas o agua….
    • la obra debe de haberse iniciado antes 2013.declaración
  6. Gastos educativos que pueden deducirse y límites:
    • escolaridad 15%
    • enseñanza de idiomas 10%
    • vestuario de uso exclusivo escolar 5%
    • la base de la deducción estará constituida por las cantidades satisfechas por los conceptos de escolaridad y adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar de los hijos o descendientes durante las etapas correspondientes al segundo ciclo de Educación Infantil y de Educación Básica Obligatoria, así como por la enseñanza de idiomas, tanto si esta se imparte como actividad extraescolar como si tiene carácter de educación de régimen especial.
    • la base de la deducción se minorará en el importe de las becas y ayudas obtenidas de la Comunidad de Madrid o de cualquier otra Administración Pública que cubran todos o parte de los gastos citados.
    • en el caso de que el contribuyente tuviese derecho a practicar deducción por gastos de escolaridad, el límite de la deducción se eleva a 900€ por cada uno de los hijos o descendientes.
    • solo tendrán derecho a la deducción los padres o ascendientes que convivan con sus hijos o descendientes escolarizados.
    • para aplicar esta deducción la base imponible general  del ahorro, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar, no puede superar la cantidad resultante de multiplicar por 30.000.- el nº de miembros de dicha unidad familiar.
  7. Deducción del 10% del importe de la cuota íntegra autonómica, menos el resto de deducciones autonómicas y la parte de deducciones estatales sobre dicha cuota íntegra, para los contribuyentes que tengas dos o más descendientes que generen a su favor el derecho a la aplicación del mínimo por descendientes y cuya suma de bases imponibles no sea superior a 24.000.-€
  8. Deducción del 20% con límite de 4.000.-€ anuales de las cantidades invertidas en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que revistan de forma de SA, de SL, SAL o RLL. Es necesario que, además del capital financiero, el inversor aporte los conocimientos empresariales o profesionales adecuados para el desarrollo de la sociedad en la que invierten. Requisitos:
    • que como consecuencia de la participación adquirida por el contribuyente, computada junto con la que posean de la misma entidad su cónyuge o personas unidas al contribuyente por razón de parentesco, en línea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado incluido, no se llegue a poseer durante ningún día del año natural más del 40% del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.
    • que dicha participación se mantenga un mínimo de 3 años.
    • que la entidad de la que se adquieran las acciones o participaciones cumpla los siguientes requisitos:
      1. que tenga su domicilio social y fiscal en la Comunidad de Madrid.
      2. que desarrolle una actividad económica y ésta no sea la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario conforme a lo establecido en el Impuesto de Patrimonio.
      3. que para el caso en que la inversión efectuada corresponda a la constitución de la entidad, desde el primer ejercicio fiscal cuente, al menos, con una persona contratada con contrato laboral y a jornada completa, y dada de alta en la Seguridad Social.
      4. que para el caso en que la inversión efectuada corresponda a una ampliación del capital de la entidad, dicha entidad hubiera sido constituida dentro de los 3 años anteriores a la ampliación de capital y que la plantilla media de la entidad, durante 2 ejercicios fiscales posteriores al de la ampliación se incremente, respecto de la plantilla media que tuviera en los 12 meses anteriores, al menos en una persona, y dicho incremento se mantenga al menos otros 24 meses.
  9. Deducción de 1.000.-€ para los contribuyentes menores de 35 años que causen alta por primera vez en el censo de empresarios, profesionales y retenedores después de 23 de febrero de 2010. La deducción se practicará en el período impositivo en que se produzca el alta en el censo, y deberá mantenerse en el citado censo al menos 1 año desde el alta.banner-renta2014
  10. Deducción del 20%, con un máximo de 10.000.-€ de las cantidades invertidas, después del 23 de febrero de 2010 en la adquisición de acciones correspondientes a procesos de ampliación de capital o de oferta pública de valores, en ambos casos a través del segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil. Requisitos:
    • que las acciones o participaciones adquiridas se mantengas al menos durante 2 años.
    • que la participación en la entidad a la que correspondan las acciones o participaciones no sea superior al 10% del capital social.
    • la sociedad en que se produzca la inversión debe tener el dominio social y fiscal en la Comunidad de Madrid, y no debe tener como actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, conforme a lo dispuesto en la norma del Impuesto sobre Patrimonio. Este requisito debe cumplirse durante un período de 2 años, como mínimo, contado desde la fecha de adquisición de la participación.
    • esta deducción es incompatible, para las mismas inversiones, con la deducción por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación.
  11. Se suprime la deducción por donativos a Fundaciones.

Si necesita más información al respecto consúltenos.

Información extraída de la página web de Agencia Tributaria y sus manuales.

 

 
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